Top-down ou bottom-up?

Cascata: top-down define metas macro, bottom-up refina por área. Reconciliação em C-level fecha desvios.

Setembro para Q4. Aprovação em dezembro. Início de execução em janeiro sem gap.

Consultoria em Controladoria e Finanças

Orçamento Empresarial

Resposta direta

Orçamento empresarial é o plano financeiro anual estruturado que traduz metas estratégicas em números. Métodos: incremental (base ano anterior + ajuste), base zero (recomeço a cada ano) e beyond budgeting (dinâmico). A Vennan usa modelo híbrido: base zero em custos discricionários + incremental em custos estruturais + drivers para receita.

Orçamento anual bem feito é bússola de decisão do ano todo. Mal feito, vira exercício burocrático. A Vennan estrutura orçamento em 6 semanas: 2 para premissas (macro + comercial + produção), 2 para consolidação (receita + custo variável + custo fixo + investimento), 2 para revisão e aprovação. Formato: cascata (top-down + bottom-up), com ponto de reconciliação em C-level.

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Perguntas frequentes

Sim para custos discricionários (marketing, treinamento, TI). Não para estruturais (folha, aluguel) — vira exercício inútil.

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